개인사업자가 납부는 부가가치세(VAT) 총 정리 간편요약!

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<양질의 글로 항상 PAINKILLER같은 정보를 남기겠습니다 주옥같은 정보!>

 

안녕하세요!

 

前 대만 로컬 가이드 現 준비된 RICH

 

위(WE)대한컴퍼니입니다 그리고 코리완유토피아입니다!

 

이 카테고리는 저희 위(WE)대한컴퍼니의 창업준비과정부터 사업일지

 

그리고 성공까지의 과정을 담는 우리들의 공유폴더입니다!!

 

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개인사업자가 납부는 부가가치세(VAT) 총 정리  간편요약!

 

얼마 전 인터넷 위탁판매 레드오션의 길을 뚫고

묵묵히 앞으로 나아가는 형님의 사무실을 들렀습니다...

 

 

형님과 말씀을 나누던 중에 책상 테이블에 개인사업자가 꼭 알아야되는

"세금"에 대해 이쁘게 정리된 자료를 보았고,

알고보니 형님 친구분 중에 세무사가 계신데 그 분이 어제 방문해서 

세금의 종류 및 사업자가 꼭 알아야되는 것들을 설명해 주셨다 하더라구요....

'아 아쉽다, 어제 올껄'

 

자료들을 보니 크게 전문적인 내용은 아니지만 꼭 우리가 알아야되는


하지만 너무 무심코 지나가는 귀중한 정보들인 것 같아 같이 공유해 보고자 올립니다!

"솔루션 회계세무 컨설팅" 의 윤상수 대표님 대단히 감사합니다!

 

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목차

지출시 꼭 챙겨야 하는 증빙서류

부가가치세의 종류 및 정리

불공제 매입세액

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증빙서류!

 

지출내용		꼭 챙겨야 할 지출증빙
인건비 지급	정규직, 프리랜서, 일용직근무자	매월 급여 대장
복리후생비 지출	식대, 경조사비	정규지출증빙서류, 내부 지출결의서
접대비 지출	일반접대비	정규지출증빙서류(법인은 법인 명의로 발급된 신용카드만 인정)
여비교통비 지출	사내교통비, 국내출장비, 해외출장비	내부 지출결의서, 정규지출증빙서류, 여행사 수수료에 대한 세금계산서, 기타 영수증
임차료 지급	일반과세자	세금계산서
	간이과세자	송금명세서(금융기관에서 송금한 송금명세서)
리스료 지급	금융리스, 운용리스	(금융리스)영수증, (운용리스)계산서
식품원재료구입	과세재화	세금게산서, 기타 정규 증빙서류
	면세재화	계선서, 기타 정규 증빙서류

 

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부가가치세 종류!

 

세금계산서 수취분 매입세액!

 

메입새액 = 부가세

 

1. 가맹비 

 

2. 인테리어비(간판설치 포함)

 

3. 집기 및 비룸 구입비

 

4. 전기 가스 통신비(해당 사업자로 등록하면 메입세액공제 가능)

 

5. 비영업용소형승용차 구입 및 차량부대비용

 

- 9인승 이거나 1,000CC 이하의 경차, 125CC이하 오토바이는 공제가능하나 사업관련성필요!

 

6. 권리금 지급 시

 

- 포괄양수도 시에는 세금계산서 발행불가

 

- 권리금 지급자 : 8.8% 원천징수, 세금계산서 수령(메입세액공제), 권리금 비용처리

 

- 권리금 수용자 : 권리금을 기타소득으로 종합소득세 때 반영, 세금계산서 발행!

 

홈택스에서 발행된 세금계산서와 계산서는 전자이므로 당사로 전송할 필요없음

 

창업 시 초기투자비(가맹비, 인테리어비 등)가 크기 때문에 적격증빙의 수취가 매우중요!

 

부가가치세 조기환급제도를 활용하면 자금계획에 용이 함!

 

권리금에 대한 세무처리 : 양도자와의 충분한 협의 필요!

 

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신용카드매출전표수령명세서 제출분

 

1. 신용카드매출전표는 적격증빙의 하나로 세금계산서와 동일하게 세엑공제 가능함!

 

2. 단, 매출처가 면세사업자, 간이사업자, 폐업자이면 공제 불가

 

3. 홈택스에 사업자용카드를 등록 후 사용하면 공제누락 방지 및 세무조사 시 대응이 용이

 

4. 카드사용내역은 전산으로 확인이 가능하므로 종이 전표를 고나리할 필요는 없음

 

5. 신용카드 사용을 원칙으로 하고 미사용 시에는 현금영수증 발급

 

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현금영수증

 

1. 현금영수증의 종류는 소득공제용과 지출증빙용 2가지

 

- 소득공제용은 근로소득자가 연말정산 시 소득공제를 받기위해 휴대폰번호로 발행

 

- 지출증빙용은 사업소득자가 부가세와 소득세 계산 시 비용으로 인정받기 위해 사업자등록증 번호로 발행!

 

2. 개인사업자가 사업과 관련하여 물품 구입 후 휴대폰번호오 현금영수증을 받았다면 아무런 혜택이 없음

 

3. 용도를 잘못 발급받았다면 홈택스에서 용도변경이 가능함!

 

구분	소득공제용	지출증빙용
주체	근로자	사업자
발행번호	휴대폰번호	사업자등록번호
부가가치세	공제불가능	공제가능
발행효과	(근로자)연말정산시 소득공제> 법인과 무관	(사업자)종합소득세 비용처리> 종합소득세 차감효과

 

사업과 관련하여 재화나 용역 구입 후 임직원의 휴대폰번호로 현금영수증을 받았다면 가산세등의 불이익 발생!  소득공제용 현금영수증은 사업자의 비용으로 인정되지 않음.   소득공제용은 현금영수증 원본(사진촬영 가능)이 필요, 지출증빙용은 현금영수증 원본 불필요.

 

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불공제 매입세액!

 

1. 면세사업 및 토지관련 메입새액.

 

2. 사업과 직접적 관련이 없는 지출에 대한 메입세액.

 

 - 비용집행 : 개인용도 Vs 사업용도 의 대한 판단필요.

 

3. 세금계산서 미수령 또는 부실 허위기재 메입새액.

 

4. 비영업소형승용차 구입 및 차량부대비용에 대한 메입새액.

 

- 비영업용 : 운수업이나 자동차판매업, 자동차 임대엄, 운전학원 외 사용하는 차량.

 

- 소형승용차 : 개별소비에서 규정된 과세대사등ㄹ 기준으로 판단(8인승 이라 일반적인 승용차)

 

- 9인승 이상 Or 1,000cc 이하의 경차, 125cc 이하 오토바이는 공제가능하나 사업관련성이 필요.

 

5. 접대비 및 이와 유사한 비용의 지출에 대한 메입세액

 

- 접대비는 사업과 관련하여 무상으로 제공하는 금품을 말하는데 일반적으로 선물 또는 식대.

 

- 종업원을 위해 지출하는 복리후생비와 구분(복리후생비는 모두 메입세액공제 대상임).

 

사업자용카드 적극활용! 종이분 세금계산서 거래 시 관리철저(메입세엑불공제 and 가산세 불이익)! 종업원의 식대, 회식비 , 명절 선물 등의 복리후생비는 메입세액공제 가능!   (단, 프리랜서는 직원으로 보지않아 프리랜서의 식대는 메입세액 불공제 됨!)   배달용 경차(마티즈, 모닝) 및 배달용 오토바이는 메입세액공제 가능!

 

 

이상 오늘은 개인사업자가 알아야되는 부가가치세의 대해 알아보았습니다!